哈佛大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)教授羅伯特·卡普蘭和同樣來自波士頓地區(qū)的咨詢師大衛(wèi)·諾頓兩個(gè)人共同開發(fā)了平衡計(jì)分卡。1990年，卡普蘭和諾頓帶領(lǐng)一個(gè)研究小組，研究十幾家公司的績效評(píng)價(jià)的新方法。該研究的起因是人們逐漸認(rèn)為財(cái)務(wù)績效指標(biāo)無法適應(yīng)現(xiàn)代組織的績效評(píng)價(jià)要求。這些公司，還有卡普蘭和諾頓，都確信依靠財(cái)務(wù)績效指標(biāo)這一方法正在影響公司創(chuàng)造價(jià)值的能力。他們討論了各種各樣的可能替代的方法，最后決定采用計(jì)分卡理念。計(jì)分卡理念的基本特征是囊括了整個(gè)組織活動(dòng)(如顧客問題、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程、員工活動(dòng))的績效指標(biāo)。當(dāng)然，所有這些績效指標(biāo)也是股東關(guān)心的問題?？ㄆ仗m和諾頓為這種新的工具起名為平衡計(jì)分卡，隨后在《哈佛商業(yè)評(píng)論》(HarvardBusiness Review)發(fā)表第一篇關(guān)于平衡計(jì)分卡的文章“平衡計(jì)分卡——驅(qū)動(dòng)績效的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系”，總結(jié)了這個(gè)概念。
此后的四年間，許多組織采用了平衡計(jì)分卡并取得了立竿見影的成效。卡普蘭和諾頓發(fā)現(xiàn)這些組織不僅用平衡計(jì)分卡使財(cái)務(wù)指標(biāo)與未來績效動(dòng)因相匹配，而且還通過這些為平衡計(jì)分卡選擇的各種指標(biāo)溝通其戰(zhàn)略。隨著平衡計(jì)分卡成為全球組織重要的戰(zhàn)略實(shí)施工具，卡普蘭和諾頓在其1996年出版的《平衡計(jì)分卡》(TheBalanced Scorecard)一書對(duì)此進(jìn)行了總結(jié)。
從那以后，超過一半的財(cái)富1000強(qiáng)組織采用了平衡計(jì)分卡。這種趨勢(shì)一直保持強(qiáng)勁的發(fā)展勢(shì)頭，無論是大型公司、中型公司還是小型公司，都充分運(yùn)用了這種簡明扼要和通俗易懂的工具。在風(fēng)靡營利組織之后，平衡計(jì)分卡馬上在非營利組織和公共部門得到有效的運(yùn)用。這些組織發(fā)現(xiàn)只要稍微改動(dòng)一下平衡計(jì)分卡框架，他們就可以為各個(gè)部門說明如何創(chuàng)造價(jià)值以及為了完成其重要使命需要采取的各種步驟。鑒于平衡計(jì)分卡已經(jīng)被廣泛接受和有效運(yùn)用，《哈佛商業(yè)評(píng)論》最近將其列為20世紀(jì)75個(gè)最具影響力的理念之一。